À l’approche de la saison des impôts, les étudiants postsecondaires partout au Canada devraient faire le point sur les divers crédits d’impôt liés à l’éducation qui leur sont offerts. Bien que les crédits fédéraux pour l’éducation et les manuels scolaires aient été éliminés en 2017, plusieurs options avantageuses demeurent et peuvent réduire considérablement les factures d’impôts pour les étudiants et les membres de leur famille qui les soutiennent.
Le crédit d’impôt pour frais de scolarité reste la pierre angulaire des avantages fiscaux liés à l’éducation au Canada. Pour 2024, les étudiants admissibles peuvent demander un crédit d’impôt fédéral non remboursable de 15 % sur les frais de scolarité admissibles payés aux universités, collèges et autres établissements certifiés canadiens. Ce crédit s’applique aux frais de scolarité dépassant 100 $ par établissement, et il n’y a pas de limite supérieure au montant qui peut être réclamé.
« Le crédit d’impôt pour frais de scolarité est souvent négligé ou sous-utilisé, » affirme Maryanne Wilson, spécialiste fiscale basée à Toronto. « Les étudiants devraient conserver tous leurs reçus et formulaires fiscaux, même s’ils n’ont pas de revenu imposable pendant l’année en cours, car ces crédits peuvent être reportés indéfiniment ou transférés à un membre de la famille qui les soutient. »
En effet, l’une des caractéristiques les plus précieuses du crédit pour frais de scolarité est sa flexibilité. Les étudiants ayant peu ou pas de revenus peuvent reporter les montants inutilisés aux années fiscales futures lorsqu’ils entreront sur le marché du travail, ou ils peuvent transférer jusqu’à 5 000 $ des montants de l’année en cours à un parent, grand-parent ou conjoint qui les soutient.
Les variations provinciales ajoutent une autre dimension à considérer. Bien que la plupart des provinces et territoires offrent leurs propres crédits pour frais de scolarité qui reflètent le programme fédéral, les taux et les montants admissibles diffèrent. Le Québec, par exemple, calcule son crédit différemment, tandis que l’Alberta a éliminé ses crédits d’impôt pour l’éducation et les frais de scolarité en 2019, pour les rétablir en 2020 suite à la pression publique.
L’Ontario a fait les manchettes en 2017 lorsqu’il a introduit la refonte du Régime d’aide financière aux étudiants de l’Ontario (RAFEO) qui a initialement éliminé les crédits provinciaux pour frais de scolarité et d’éducation. La province a depuis modifié son approche, mais les étudiants devraient vérifier les règles provinciales actuelles là où ils étudient.
Au-delà des crédits pour frais de scolarité, les étudiants devraient connaître plusieurs autres avantages fiscaux. Les intérêts payés sur les prêts étudiants reçus en vertu de la Loi fédérale sur les prêts aux étudiants, la Loi fédérale sur l’aide financière aux étudiants, ou des programmes provinciaux/territoriaux similaires donnent droit à un crédit d’impôt non remboursable de 15 %. Toutefois, cela ne s’étend pas aux prêts privés ou aux marges de crédit.
« Le crédit pour intérêts sur les prêts étudiants est particulièrement avantageux car il peut être réclamé dans l’année où il est payé ou reporté jusqu’à cinq ans, » explique Rahul Sharma, comptable dans un cabinet de Vancouver spécialisé en fiscalité personnelle. « Cela donne aux diplômés la flexibilité de réclamer le crédit quand il offre le plus d’avantages. »
Les frais de déménagement présentent une autre opportunité d’économies fiscales. Les étudiants qui déménagent d’au moins 40 kilomètres pour suivre des études postsecondaires à temps plein peuvent déduire les frais de déménagement admissibles de leurs revenus imposables de bourses d’études, de perfectionnement, d’entretien ou de recherche.
Pour les étudiants internationaux, le paysage devient plus complexe. La plupart des étudiants étrangers avec un permis d’études valide sont considérés comme résidents canadiens aux fins de l’impôt et ont droit aux mêmes crédits que les étudiants nationaux. Cependant, les étudiants non-résidents peuvent faire face à des restrictions et devraient consulter un professionnel de l’impôt familier avec les situations d’éducation transfrontalières.
Le crédit pour la TPS/TVH, bien que non spécifique à l’éducation, est particulièrement pertinent pour les étudiants aux revenus limités. Ce paiement trimestriel aide les personnes et les familles à revenus modestes à compenser la TPS ou la TVH qu’ils paient. Les étudiants devraient produire des déclarations de revenus même avec un revenu minimal pour accéder à cette prestation.
Les abonnements aux nouvelles numériques, que de nombreux étudiants maintiennent pour la recherche ou les travaux de cours, donnent maintenant droit à un crédit d’impôt pouvant atteindre 15 % sur des abonnements admissibles jusqu’à 500 $ annuellement. Pour les étudiants en journalisme ou en communications, cela pourrait représenter des économies significatives.
Pour les étudiants handicapés, le crédit d’impôt pour personnes handicapées peut fournir un soulagement substantiel lorsqu’il est combiné avec les crédits d’éducation. De plus, l’Allocation canadienne pour les travailleurs, bonifiée ces dernières années, peut bénéficier aux étudiants-travailleurs à temps partiel ayant des revenus plus faibles.
Les parents qui soutiennent des étudiants devraient se renseigner sur la Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE) et le Bon d’études canadien (BEC), qui fournissent des contributions de contrepartie et des dépôts gouvernementaux directs dans les Régimes enregistrés d’épargne-études (REEE).
« Le paysage fiscal pour les étudiants change fréquemment, » note Wilson. « Le budget fédéral de 2021 a temporairement doublé les Bourses canadiennes pour étudiants jusqu’en juillet 2023, et nous avons vu les programmes provinciaux évoluer à plusieurs reprises ces dernières années. Les étudiants devraient revoir les règles actuelles chaque année. »
Alors que 2024 se poursuit, les étudiants devraient rassembler tous les documents fiscaux pertinents, y compris les formulaires T2202 de leurs établissements d’enseignement, qui décrivent les frais de scolarité admissibles et les mois d’inscription. De nombreux établissements rendent ces formulaires disponibles en ligne via les portails étudiants plutôt que d’envoyer des copies physiques.
Pour ceux qui se sentent dépassés par la complexité, les cliniques d’impôt gratuites exploitées par le Programme communautaire des bénévoles en matière d’impôt (PCBMI) offrent de l’aide aux étudiants ayant des revenus modestes et des situations fiscales simples. De nombreux établissements postsecondaires accueillent également ces cliniques pendant la saison des impôts.
Les logiciels d’impôt ont de plus en plus intégré des modules spécifiques aux étudiants qui guident les utilisateurs à travers les crédits disponibles, bien qu’ils ne puissent pas capturer toutes les variations provinciales ou les circonstances particulières.
« Quand il s’agit de crédits d’impôt pour l’éducation, la connaissance est vraiment un pouvoir, » souligne Sharma. « Un peu de recherche et d’organisation peut se traduire par des milliers de dollars d’économies d’impôt sur la carrière académique d’un étudiant. »
